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避稅天堂
稅率低或是完全免征稅款的地區(qū)
基本信息
| 中文名 | 避稅天堂 |
| 外文名 | Tax Haven |
| 別名 | 避稅港 |
| 定義 | 稅率很低或是完全免征稅款的地區(qū) |
| 目的 | 吸引外國資本流入 |
| 代表 | 開曼群島、維爾京群島等 |
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字源
避稅港，即"避稅天堂"，避稅港一詞源于英文Taxhaven，haven解作港口或避難所。部分媒體將haven誤作heaven，因而誤譯為“避稅天堂”。
概述
（圖）避稅天堂
避稅天堂大多是較小的沿海國家和內(nèi)陸小國，甚至是很小的島嶼或“飛地”。它們自然資源稀缺、人口數(shù)量較少、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱。但由于它具有某些“優(yōu)越性”，因此吸引了大量國外公司來此注冊。除列支敦士登外，還有安道爾、摩納哥，以及開曼群島、百慕大、巴哈馬、荷屬安的列斯等都屬避稅天堂。
避稅天堂的主要特點(diǎn)包括金融信息及稅收體制不透明，稅率極低甚至不征稅，為其他國家和地區(qū)的企業(yè)、組織和個(gè)人避稅、洗錢提供方便，損害國際金融體系的穩(wěn)定等。在2009年二十國集團(tuán)倫敦金融峰會(huì)上，各國領(lǐng)導(dǎo)人同意對拒不合作的避稅天堂采取行動(dòng)，并準(zhǔn)備實(shí)施制裁。
大事記
2009年4月，二十國集團(tuán)倫敦峰會(huì)呼吁采取行動(dòng)打擊國際逃避稅。
2011年6月1日，經(jīng)議定書修訂后的《多邊稅收征管互助公約》生效。
2013年7月，二十國集團(tuán)財(cái)長和央行行長會(huì)議支持將《多邊稅收征管互助公約》框架內(nèi)的稅收情報(bào)自動(dòng)交換作為全球稅收情報(bào)交換的新標(biāo)準(zhǔn)。
2013年9月6日，二十國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人在俄羅斯圣彼得堡通過了《二十國集團(tuán)圣彼得堡峰會(huì)領(lǐng)導(dǎo)人宣言》，同意在2015年底前開始執(zhí)行國際稅收情報(bào)交換新標(biāo)準(zhǔn)。
2017年7月1日起，中國也開始正式執(zhí)行“中國版CRS”——《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》。2018年將與其他國家（地區(qū)）互換信息。
主要國家
維爾京群島
在目前全世界所有能自由進(jìn)行公司注冊的避稅港中，英屬維爾京群島的注冊要求最低，監(jiān)管力度最小。在那里，設(shè)立注冊資本在5萬美元以下的公司，最低注冊費(fèi)僅為300美元，加上牌照費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，當(dāng)?shù)卣偣彩杖?80美元，此后每年只要交600美元的營業(yè)執(zhí)照續(xù)費(fèi)即可。
摩納哥、列支敦士登、安道爾：目前全球避稅地中只有摩納哥、列支敦士登、安道爾三個(gè)國家仍在情報(bào)交換方面進(jìn)展緩慢，被經(jīng)合組織列為不合作避稅地。
英屬澤西群島
百慕大群島
被視為處理保險(xiǎn)及再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最佳地區(qū)之一。世界排名前35位的保險(xiǎn)公司中，有16家安置在此。該島也被認(rèn)為是家族企業(yè)的最佳管理地點(diǎn)之一。
瑙魯
瑙魯實(shí)行銀行保密制度，兌換活動(dòng)不受監(jiān)管，管理寬松。只需2.5萬美元，就可在當(dāng)?shù)亻_一家銀行。
巴拿馬
地處中美洲，在當(dāng)?shù)啬苎杆僮砸患夜荆瑩碛斜姸鄡?yōu)惠法律措施，能免去企業(yè)主對其行為不符合國際法規(guī)的擔(dān)心。目前擁有數(shù)百家銀行和數(shù)千家注冊公司。
盧森堡
數(shù)據(jù)顯示，盧森堡人口僅50萬，但銀行業(yè)資產(chǎn)總規(guī)模為其國內(nèi)生產(chǎn)總值的23倍，遠(yuǎn)高于塞浦路斯的8倍。對于盧森堡而言，一旦其金融業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重問題，其自身并沒有有效的方式進(jìn)行解決。國際社會(huì)對避稅天堂的抨擊由來已久，但各個(gè)避稅天堂的離岸金融業(yè)仍舊風(fēng)光無限。
中國反應(yīng)
2009年4月，在20國集團(tuán)會(huì)議上，打擊避稅天堂成為與會(huì)國關(guān)注的議題之一，會(huì)議上有提議將香港及澳門列入避稅天堂名單，但在中國反對下，成功爭取港、澳未被納入避稅天堂之列。
中國內(nèi)地
（圖）避稅天堂
秦剛（原文）：我還沒有看到你提到的法國總統(tǒng)薩科齊所發(fā)表的言論。但是我可以負(fù)責(zé)任地告訴你，中國是一個(gè)負(fù)責(zé)任的國家，國際金融危機(jī)一開始，中國就主張國際社會(huì)應(yīng)加強(qiáng)合作，同舟共濟(jì)，共同應(yīng)對和克服當(dāng)前的國際金融危機(jī)。中國是這么說，也是這么做的。我們積極參與國際社會(huì)關(guān)于應(yīng)對國際金融危機(jī)、改革國際金融和貨幣體系、加強(qiáng)金融監(jiān)管的討論，并發(fā)揮了建設(shè)性作用。我們不能同意“中國是障礙”的說法。中國不是障礙，而是建設(shè)性的合作者和積極的推動(dòng)者。我們已多次闡述了我們的立場和主張。關(guān)于“避稅天堂”的問題，中方積極支持國際社會(huì)共同努力加強(qiáng)金融監(jiān)管，打擊逃稅，支持開展反避稅國際合作。將中國的香港和澳門特別行政區(qū)列為“避稅天堂”是沒有根據(jù)的，我們堅(jiān)決反對。
中國澳門
澳門經(jīng)濟(jì)財(cái)政司司長譚伯源2009年4月3日強(qiáng)調(diào)，澳門從來不是避稅天堂，任何有關(guān)澳門是避稅天堂的言論，都是毫無根據(jù)的。譚伯源感謝中央政府在“20國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人第二次金融峰會(huì)”上，向與會(huì)國解釋澳門實(shí)際的稅務(wù)情況，從而令澳門排除在相關(guān)名單之外。他表示，中國財(cái)政部、外交部等都充分掌握和了解澳門的稅制情況，以及在改善稅務(wù)方面的法例法規(guī)。
中國香港
香港特區(qū)行政長官曾蔭權(quán)表示，香港的稅制非常簡單，擁有良好的銀行制度，為確保政策完全符合國際規(guī)定，將完善有關(guān)法例以消除外界的疑慮。特區(qū)財(cái)經(jīng)官員同日會(huì)見媒體，指出香港支持“經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織”倡議的稅務(wù)透明度安排。為配合國際稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，香港將對相關(guān)條例進(jìn)行修訂，年內(nèi)提交立法會(huì)審議。特區(qū)希望與多國簽訂避免雙重征稅協(xié)議，以有利于推動(dòng)企業(yè)貿(mào)易的發(fā)展。
灰名單
2009年4月2日，經(jīng)合組織公布評估報(bào)告將哥斯達(dá)黎加、馬來西亞、菲律賓和烏拉圭4國列入拒絕履行國際通用稅收標(biāo)準(zhǔn)的黑名單（幾天后，由于這些國家承諾將遵守國際通用稅收標(biāo)準(zhǔn)而晉級(jí)為灰名單）；將包括瑞士、盧森堡和危地馬拉在內(nèi)的38個(gè)國家和地區(qū)列入灰名單，即這些國家和地區(qū)承諾遵守國際通用稅收標(biāo)準(zhǔn)，并在銀行保密制度和稅務(wù)信息交換方面作出努力，但尚未付諸實(shí)施。此外，經(jīng)合組織還將40個(gè)國家和地區(qū)列入白名單，即實(shí)質(zhì)履行國際通用稅收標(biāo)準(zhǔn)。由于陸續(xù)有國家和地區(qū)因滿足經(jīng)合組織標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)入“白名單”，瑞士已成為該名單上的第56個(gè)成員。
總部設(shè)在巴黎的經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（經(jīng)合組織）25日公布的最新名單顯示，瑞士已從“避稅天堂”灰名單成功晉級(jí)至白名單，即已成為實(shí)質(zhì)履行國際稅收通行標(biāo)準(zhǔn)的國家。瑞士與卡塔爾2009年9月24日簽訂了雙邊稅收交換協(xié)議，這是近來瑞士簽訂的第12個(gè)此類協(xié)議。按照經(jīng)合組織規(guī)定，一個(gè)國家或地區(qū)如果與其他國家或地區(qū)簽訂了12個(gè)雙邊稅收交換協(xié)議，即被認(rèn)為是實(shí)質(zhì)履行國際稅收通行標(biāo)準(zhǔn)的國家。
好景不再
根據(jù)瑞士議會(huì)1934年通過的《銀行保密法》，銀行應(yīng)防止客戶信息被第三方獲知，無論第三方是私人還是官方，瑞士銀行也因此贏得了世界各地客戶的信賴，并吸引大量資金流入。據(jù)了解，瑞士的銀行管理著全球1/4至1/3的私人財(cái)富。但與此同時(shí)，也有不少人利用這一法律鉆空子，或偷稅漏稅，甚至轉(zhuǎn)移藏匿不法資產(chǎn)。
參考資料
[1]
Ｇ２０圍剿“避稅天堂”[引用日期2019-07-12]
[2]
歐盟公布“避稅天堂”黑名單引爭議，無歐盟成員國被批虛偽[引用日期2019-07-12]
避稅天堂相關(guān)的文章
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